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全国税法知识竞赛决赛收官,现场”燃“爆了!
全国税法知识竞赛决赛收官,现场”燃“爆了!
  全国税法知识竞赛决赛在京举行,现场观众观赛后表示—— 这场比赛,很“燃” “下列关于资源税的说法正确的是?” “一般纳税人接受下列应税服务,不允许抵扣进项税额的是?” 滴滴滴……现场抢答器一边闪烁一边响个不停,台下观众屏息凝神;每当参赛选手抢答正确,台下的掌声又是一次比一次热烈,现场气氛不断升温。“这场比赛,很‘燃’(火爆)。”现场一位观众说。 9月17日下午,全国税法知识竞赛决赛在北京...

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外贸集团能否享受研发费加计扣除
外贸集团能否享受研发费加计扣除
如何用足用好税收优惠政策对于企业的发展至关重要,然而,由于一些具体的税收优惠政策之间存在不兼容性,导致企业集团无法最大程度地享受税收优惠。笔者结合案例,分析企业集团如何做才能更好地享受“免退税”和研发费加计扣除的双重税收优惠。 基本情况 A企业系集团总部,从事产品的研发和销售,不负责产品的生产。该企业拥有18家国内下属控股生产型子公司,子公司利用企业集团的研发成果组织生产,产品生...
三类小规模纳税人不能申请代开专票
三类小规模纳税人不能申请代开专票
近期,有纳税人询问,他们是从事建筑服务的小规模纳税人,为收取建筑工程款项,到主管国税机关申请代开增值税专用发票,却被告知不能为其代开增值税专用发票。咨询相同问题的,还有一些鉴证咨询业和住宿业的纳税人。这究竟是怎么回事? 税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票,不是有明明白白的代开规定吗?《营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条规定,小规模纳税人发生应税行为,购买方索取增...
计算方法不同, 土地增值税预缴税款有差异
计算方法不同, 土地增值税预缴税款有差异
在《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)公布之前,A房地产公司销售自行开发的房地产项目,一直按照“应预缴的土地增值税=预收款÷(1+适用税率或征收率)×预征率”计算缴纳当期应预缴的土地增值税。在国家税务总局公告2016年第70号公布之后,A房地产公司根据主管税务机关的要求,开始按照新规定计算方法纳税,即:应预缴的土地增值税=(预收款-应预缴增...
把握六个点 重点群体创业尽享税收优惠
把握六个点 重点群体创业尽享税收优惠
最近,财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部联合发出了《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕49号),将2016年12月31日执行到期的重点群体创业就业税收政策予以延期。为使该项优惠政策贯彻落实到位,纳税人在享受税收优惠中应注意以下六个方面的问题。 一、该项优惠政策执行期限为2017年1月1日~2019年12月31日。所以,有人认为只要在以上期限内实行自主创...
分支机构注销,查补税款如何分摊
分支机构注销,查补税款如何分摊
前不久,北京市国税局某稽查局在对A企业(总机构)开展检查时发现,A企业存在如下问题:一是列支通讯费,扣除凭证不合规;二是列支员工商业保险费超标。因此,该稽查局对A企业作出调增2013年及2014年应纳税所得额,补缴税款并加收滞纳金的处理决定。 由于A企业是跨地区经营汇总纳税企业,按相关文件规定,A企业针对2013年度及2014年度补缴的税款,应在本机构所属地缴纳50%税款,剩余部分在各分支机构之所...
可抵扣农产品进项税额的凭证有哪些?
可抵扣农产品进项税额的凭证有哪些?
财税〔2017〕37号文件的相关条款充分考虑了各方面因素,在不违反现行文件规定的基础上,明确了有些文件本该明确却又未明确的问题。它拓宽了财税〔2012〕75号文件的范围,与财税〔2008〕81号文件相呼应,又充分考虑了跨区收购开具发票的难处,值得点赞。 今年4月28日,财政部、国家税务总局发出了《关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号),废止了饱受争议的条款,重新解释销售发票的范围...
税务机关依法追缴的出口退税款如何定性
税务机关依法追缴的出口退税款如何定性
由于生产型出口企业退税计算方式特殊,当企业发生了需追缴退税的情形必然会影响当期的免抵税额。在实际工作中,税务机关依法追缴的多退税款,往往是税企双方各执一词,争论不休,有的观点认为是骗税,有的观点认为是偷税,还有的观点认为是其他税收违法行为。究竟该如何定性,本文以案例形式作如下分析。 案例:A公司为生产户外用品的出口企业,2017年2月,某市国税稽查局对A公司实施税务稽查。查实发现:...
失控发票涉及支出能否税前扣除?
失控发票涉及支出能否税前扣除?
不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业,被税务机关认定为走逃(失联)企业,这类企业开具的增值税专用发票被视为失控发票。上期本版探讨了失控发票增值税进项转出涉及的税务处理难点,有税务人员引申思考,提出了失控发票涉及的企业所得税处理问题,本期向读者分享其研究和观点。 国家税务总局2016年12月发布第76号公告规定,增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的增值税专用发票,暂不允许抵扣...
及时补税缴罚款 免入税收“黑名单”
及时补税缴罚款 免入税收“黑名单”
随着有关部门对列入税收“黑名单”的企业实施联合惩戒,税收“黑名单”的威力越来越大。涉税违法企业如何做,才能避免被列入“黑名单”?《国家税务总局关于修订〈重大税收违法案件信息公布办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016 年第24号,以下简称24号文件)增加了企业的信用修复机制,对于按照税务处理、处罚决定书及时缴清税款、滞纳金和罚款的企业,可不列入“黑名单”。 基本案情 前不久,浙江省松...
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